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题目
【不定项选择题】

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：

(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。

(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。

(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。

(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:可以在企业所得税税前扣除的借款利息为( )万元。

A: 40

B: 29

C: 100

D: 50

答案解析

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额=500×5.8%=29(万元）<40万元，因此可以在企业所得税税前扣除的借款利息为29万元。

答案选 B

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1、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：( 1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的公益性支出为( )万元。 2、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：（1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。（2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。（3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。（4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的广告费为( )万元。 3、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:下列项目中，不可以在税前扣除的是( )。 4、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为( )万元。 5、(二)某自行车制造企业，2×20年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2×20年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（   ）万元。 6、(二)某自行车制造企业，2×20年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2×20年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（   ）万元。 7、某医药制造企业2020年销售（营业）收入为800万元，当年实际发生广告费支出320万元。2021年销售产品收入2000万元，出租房屋收入50万元，将市价10万元的外购材料用于产房建造，当年实际发生广告费支出250万元，则该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费为（    ）万元。 8、某自行车制造企业，2×20年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2×20年度允许税前扣除的职工福利费为（   ）万元。 9、某自行车制造企业，2×20年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2×20年度允许税前扣除的工资薪金数额为（   ）万元。 10、某企业2×18年取得销售收入为1000万元，广告费用支出额为300万元，该企业在计算企业所得税时，可以扣除的广告费用为（ ）万元。

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