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题目
【不定项选择题】

（一）

王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5 000元；

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；

(4)住房出租收入4 000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。

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王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税（ ）元。

A: 600

B: 700

C: 800

D: 1 000

答案解析

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算;每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。王先生劳务报酬的应纳税所得额=5 000 x （1 - 20%）=4 000元＜ 20 000元，参照劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表，预扣率为20% ,劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额=4 000 x20% =800（元）。故选项C正确。


答案选 C

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1、（一）王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。王先生利息收入应缴纳个人所得税（） 2、（一）王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。王先生1月份共缴纳个人所得税（） 3、（一）王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。王先生工资收入应预缴个人所得税( )元。 4、（一）王先生为某集团的分公司经理,2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5 000元；(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。王先生财产租赁应缴纳个人所得税（） 5、【1502610】甲企业集团决定出售其专门从事零售超市的下属子公司乙公司，零售超市构成甲企业的一项主要业务。乙公司管理一个超市和一个仓库。为获取最大利益，甲企业决定允许将超市和仓库出售给不同卖家，但是两者的转让是相互关联的，两者均出售或均不出售。甲公司于2020年12月6日与丙公司签订转让协议，假设仓库符合持有待售类别的划分条件，超市不符合持有待售类别的划分条件，以下说法错误的是（ ）。 6、甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于2×19年12月6日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。下列项目中正确的有（　　）。 7、2022年3月1日，周某以其所有的一辆轿车设立抵押权，向吴某借款10万元，双方签订抵押合同但未办理抵押登记。3月23日，周某为获得李某20万元的借款，又将该轿车抵押给李某，双方签订抵押合同并办理了抵押登记。4月10日，该轿车因故障需要维修，周某将其送至王某处进行维修，周某一直未支付维修费用。上述债务均已到期，因周某无力偿还，该轿车被拍卖，吴某、李某、王某均主张就轿车拍卖价款优先受偿。下列关于债权人受偿顺序的表述中，正确的有（   ）。 8、【2713110】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X20年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X20年12月31日，该批货物已对集团外部销售，乙公司尚未支付该项货款，甲公司确认了应收账款。截至2X21年12月31日，乙公司支付了该项货款的50%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。对当年的应收款项，甲公司按照应收款项余额的10%计提坏账。对跨年的应收款项，甲公司按照应收款项余额的15%计提坏账。不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，针对上述事项，以下会计处理中，正确的有：（ ）。 9、7、王某承包了一家餐厅，餐厅每年支付王某承包收入20万元，王某不参与分享餐厅经营成果；张某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付张某工资5000元，同时张某每年要上交承包费60万元，其余招待所经营成果归张某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　）。 10、【2712710】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X21年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X21年12月31日，该批货物已全部对集团外部销售，乙公司尚未支付该项交易款项，甲公司确认了应收账款。甲公司、乙公司为增值税一般纳税人，销售该批货物的增值税税率为13%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司、乙公司按照应收款项余额的10%计提坏账。不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，以下会计处理中，正确的是：（ ）。

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