（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2023年度允许税前扣除的办公用固定资产折旧为（）万元。 - 经济师试题不定项选择题

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题目

【不定项选择题】

（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2023年度允许税前扣除的办公用固定资产折旧为（）万元。

A: 1.9

B: 0.95

C: 1.11

D: 1.3

答案解析

根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2023年6月购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。由于单价3800元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用，税前准予扣除的固定资产折旧=5×3800/10000=1.9（万元）。

答案选 A

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1、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2023年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。 2、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。该企业2023年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。 3、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。企业购置安全生产专用设备，2023年可以抵免的应纳所得税额为（）万元。 4、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括（）。 5、(六) 一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为()万元。 6、(四）一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额是（）万元。 7、(六) 一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()。 8、(六) 一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()。 9、(六) 一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为()。 10、一家在北京设立的高新技术企业，2×13年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

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