税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业当月由于系统变更导致人员登记混乱，误将车间生产人员工资10000元计入车间生产人员工资5000元，管理人员工资5000元，分录为：（）。 - 经济师试题单选题

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【单选题】

税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业当月由于系统变更导致人员登记混乱，误将车间生产人员工资10000元计入车间生产人员工资5000元，管理人员工资5000元，分录为：（）。

A: 借：管理费用 5000 贷：生产成本 5000

B: 借：生产成本 5000 贷：管理费用 5000

C: 借：生产成本 5000 贷：应付职工薪酬 5000

D: 借：应付职工薪酬 5000 贷：管理费用 5000

答案解析

综合账务调整法一般适用于错用会计科目的情况，若当月发现，直接调整；月度结算后发现，调整本年利润；年度决算后发现，调整以前年度损益。

答案选 B

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1、税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业当月由于系统变更导致人员登记混乱，误将车间生产人员工资10000元计入车间生产人员工资5000元，管理人员工资5000元，分录为：（）。 2、位于县城的某工业企业，2020 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元。税务机关在当月检查中发现企业以前月份隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）。 3、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（）科目进行调整。 4、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（）科目进行调整。 5、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2021年6月，主管税务机关对其2020年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2020年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。 6、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。 7、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。 8、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。 9、外国企业常驻代表机构税收管理,主要把握"收入额”和"应纳税额”的计算公式 1-58【2013单选】某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2013年6月,主管税务机关对其2012年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。 10、税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5 000元误记为50 000元，企业应做的账务调整为（）

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