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题目
【不定项选择题】

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下：

（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

（2）将自产产品200件捐赠给山区。

（3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收 包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。

（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）

A: 贷记"应交税费---应交营业税"科目1000元

B: 贷记"应交税费---应交增值税（销项税额）"科目2600元

C: 贷记"应交税费---应交增值税（销项税额）"科目582.52元

D: 贷记"应交税费---应交增值税（销项税额）"科目2300.88元

答案解析

甲企业收取的包装物使用费属于价外费用，应并入销售额中计算增值税。包装物使用费的销项税=20000/（1+13%）×13%=2300.88（元）。

借：银行存款20000

贷：其他业务收入17699.12

应交税费——应交增值税（销项税额）2300.88

答案选 D

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1、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下。 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件捐赠给山区。 （3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（   ） 2、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1.一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。 3、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（1）甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（　）。 4、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：1.一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的是（    ）。 5、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（4）甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（　）。 6、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（3）甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（　）。 7、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％。主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。 2022年8月，甲企业的有关财务资料如下 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收取包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（    ）。 8、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2×14年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。（2）将自产产品200件用于本企业在建工程。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。8月，甲企业的有关财务资料如下： （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件用于本企业在建工程。 （3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并存入银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料，回答下列问题：（2）甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（　）。 10、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务 资料如下。 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件捐赠给山区。 （3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业将自产产品捐赠给山区，应做的账务处理为（   ）
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