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题目
【不定项选择题】

（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1 190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。

A: 纳税人销售货物同时向购买方收取的优质费

B: 纳税人销售货物同时向购买方收取的包装费

C: 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

D: 受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税

答案解析

向购买方收取的优质费、包装费等属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。故选项AB正确。

答案选 AB

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1、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。 2、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。 该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。 3、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月销项税额为（ ）元。 4、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月可以抵扣的进项税为（ ）元。 5、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2019年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2020年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2020年2月28日，装修完工；乙公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（3），下列说法中正确的是（）。 6、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（3），下列说法中正确的是（）。 7、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2019年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2020年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2020年2月28日，装修完工；乙公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 2.根据资料（1），下列各项表述正确的是（）。 8、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2019年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2020年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2020年2月28日，装修完工；乙公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 3.根据资料（2），下列各项表述正确的是（）。 9、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 2.根据资料（1），下列各项表述正确的是（）。 10、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 （1）2019年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。 （2）2020年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 （3）2020年2月28日，装修完工；乙公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列关于实际发生服务成本时的账务处理正确的是（）。

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