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企业内控现状是什么样子?

2023-01-05 17:28  责编:斯烁  浏览:245
来源 会计网
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  对企业管理来说,内控是至关重要的,是提高企业经营效率、完善公司治理的有效途径。但一些企业对自身存在的内部控制问题没有采取措施,这样消极的态度和做法将可能导致企业管理效率下降,置企业于风险之中。

企业内控管理

我国企业内控的现状

  (一)控制环境不合理

  在我国企业中,一些企业领导对于内部控制的重视程度不足。在高度集权的企业,领导习惯于一个人说了算。内部控制的执行很可能会影响领导的权力和威信,降低领导的工作效率,基于这种情况,企业执行内部控制只能是走形式了。而在一些中小企业中,有些领导尚未对内部控制予以高度重视,导致内部控制制度不健全,内部控制执行效率低下,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业工作秩序混乱、核算不实,造成会计信息失真。

  (二)风险评估不被重视

  忽视风险提示将会给企业带来巨大的损失。我国部分企业尤其是国有企业过分重视企业规模的扩大,忽视了经营状况和资金周转的实际情况,增加了企业的经营风险;而许多金融机构为了在竞争环境中占据有利地位,变相提高利率,形成恶性竞争,对其中的金融风险缺乏慎重考虑、长远规划。根据2016年银监会调查的最新数据显示,本年第三季度末我国商业银行的不良贷款率连续12个季度上升,不良率高达1.16%,创下四年新高。不良贷款率增加了商业银行的运营风险。

  (三)控制活动落实不足

  在某些企业中,企业根本不重视职务分离,为了减少聘请人员开支,由出纳担任会计,记账人员和查账人员往往是同一人。

  这样的岗位设置往往导致会计人员监守自盗,企业的资金风险增加,严重影响企业的资金运转。有的企业缺乏透明的采购过程,采购付款环节中存在大量违规行为:虚开发票、销售代表索取回扣、暗箱操作等。这些行为导致企业采购物资价格过高,质量较差,影响资金使用效率。企业在预算控制方面也存在浪费严重的现象。由于部门负责人对管理费用等有审批权,但有些企业并未指定具体的开支范围,导致企业资金浪费严重。

  (四)监督机制不完善

  有些企业虽然有内部审计,但却形同虚设。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞,大量收受贿赂,大肆侵吞公款,利用虚假发票非法占有企业资金等。国家自然科学基金委员会出纳卞中利用职务之便,伪造银行进账单和信汇凭证贪污2亿元的公款便是最好的例子。外部监督包括政府监督和社会监督。然而这两项监督交错复杂,有时又相互推卸责任,组织间的横向沟通不顺畅,很难形成强大有效的外部监督体系。而且国家法律对我国企业的内部控制执行情况缺乏必要的奖惩制度。

如何完善企业内控制度

  (1)明确合理的职责分工制度。

  (2)胜任的工作人员。

  (3)严格的审批检查制度。

  (4)有效的内部审计制度。

  (5)健全的会计制度和企业管理制度。

  (6)严密的保管保卫制度。

企业为什么要做内控

  企业内控能够保证企业资产、财务信息的准确性、有效性、真实性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。

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