身边的小伙伴们经常都会向小会吐槽,在工业企业里当会计太难了,每天都会为各式各样的账目而发愁。针对这种情况,小会特意汇总了一份关于工业企业会计的分录流程,让大家做账无压力!
工业企业会计分流流程
1、 采购原材料
借:原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
(应付帐款、票据)
2、 生产领用材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
3、 分配工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-福利费
5、 发工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款(库存现金)
6、 平时车间费用
借:制造费用
贷:库存现金
7、 月末结转
借:生产成本
贷:制造费用
8、 结转完工产品
借:生产成本
贷:库存商品
9、 销售商品
借:银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
11、 计交税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借:本年利润
贷:管理费用
13、 发声借款利息
① 支出
借:财务费用
贷:银行存款(库存现金)
② 收入
借:银行存款(库存现金)
贷:财务费用
14、 结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
15、 结转各项费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、 计交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
17、 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
18、 结转净利润
① 盈利
借:本年利润
贷:利润分配
② 亏损
借:利润分配
贷:本年利润
注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。
月报
文化事业建设费:收入×3%(针对专用发票)报纸
(广告业、文化、体育业)
房产税:
1、 自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)
房产税=房产原值×(1-30%)×12%
2、 用于出租(经营)按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税:(每年4、10月份申报缴纳)年报
社保:
月报: 单位 个人
养老保险 20% 8%
医疗保险 8% 2%
失业保险 2% 1%(法人代表不交)
工伤保险 0.015
生育保险 0.008
残疾人保障基金:按人交1.5%
在职员工的平均工资(年)×1.5%×3 (一般在报的时候税务局在大厅有通知)
收入:①国债利息收入
②补贴收入(政府机关给予的)
以上都不缴纳所得税
费用:工资。(开发软件人员的工资可以100%的作费用)
业务招待费:年营业(销售)额在1500万以下的是收入×5‰
广告费:年营业(销售)收入×2%(赞助支出不能税前扣除)
手机费:200元/人/月。
以上内容仅供大家参考,希望大家通过上述内容能得到相关启发,由于项目太多,建议先收藏再看哦。
来源:快学会计
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