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税务简易注销需办理注销登记的三种情形

2020-06-23 16:32  责编:小姚  浏览:1405
来源 会计网
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  税务简易注销需办理注销登记的情形有哪些是会计工作中的常见问题,税务简易注销简化了企业注销流程,也一定程度上减轻了会计人员的工作量。下面我们一起来了解下税务简易注销需办理注销登记的三种情形。

税务简易注销需办理注销登记的三种情形

  税务简易注销需办理注销登记的情形

  一、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形

  1.依法终止纳税管理义务的,应当在向工商银行或者通过其他机关可以办理注销登记前,持有关证件向原税务部门登记机关申报办理注销税务登记;

  2.按照规定不需要在工商行或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  二.、住所或者营业场所变更涉及税务登记机关变更的,纳税人应当在向工商行政管理部门或者其他机关申请变更或者注销登记前,或者在住所或者营业场所变更前,向原税务登记机关申请注销税务登记,并应当在三十日内向搬迁地税务机关申请税务登记。

  三、纳税人工商行政管理部门吊销营业执照登记,应当由其他机关被撤销,营业执照应该被撤销或自登记之日起15日内日起取消,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  税务简易注销和一般注销的区别

  答:简易注销和普通注销程序相比,在注销的条件,注销的流程,注销所需要的资料,注销的时间方面,都比较简便快捷。

  简易注销和一般注销相比,简易注销登记程序有以下不同:

  1、注销程序简化了

  多个试点地区规定,适用简易注销程序的企业不再进行清算组备案、登报公告。

  2、申请材料简化了

  试点地区多数不再要求企业提交清算报告、清算组备案证明,比如九江市和沈阳市规定,申请简易注销登记企业不再提交清算报告及清算组备案证明。

  3、简易注销的公告形式有所创新,缩短公告时间。

  普通注销登记规定应当登报公告45天,简易注销登记试点地区的方案中,都做了不同程度的简化,各地公示时间也有所缩短。比如九江市规定为7个工作日。

进一步了解:
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企业注销时如何注销税务登记
企业注销税务登记的步骤如下:   1.登录电子税务局:您需要登录电子税务局,可以通过点击左侧“套餐业务”中的“注销税务登记套餐”进入办理页面。或者在首页最上方搜索框中输入“注销税务登记”,点击搜索后找到相关套餐并进入办理页面。   2.填写表单:按照提示填写相关的注销税务登记表单,确保信息的准确性和完整性。   3.结清税务:在申请税务注销之前,企业应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,并缴销发票。这可能包括清缴税款、办理企业所得税注销清算、土地增值税清算、结清出口退(免)税款、注销防伪税控企业信息等。   4.符合注销情形:企业应申请税务注销的情形包括解散、破产、撤销等依法终止纳税义务的情况,或者是被吊销营业执照、改变税务登记机关、外国企业代表机构业务终止、境外企业项目完工离开中国等情形。   5.免于办理条件:对于未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,可以免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。   6.即时办理情形:对于符合条件的纳税人,税务机关可以根据提供的营业执照即时出具清税文书,或者在资料不齐全时采取“承诺制”容缺办理。   总的来说,在整个注销税务登记的过程中,建议您仔细阅读相关指南和规定,确保遵守所有法律要求,以免影响注销进程。如果在办理过程中遇到任何问题,可以咨询当地税务机关或专业顾问以获得帮助。
企业注销环节的法律风险
企业在注销环节可能面临多种法律风险,具体如下:   1.债务未清偿的风险:如果企业存在未结清的债务,在注销过程中必须妥善处理。根据《民法典》的规定,公司终止后丧失了民事主体资格,不能再以公司名义从事法律行为,但如果公司在注销过程中或注销后涉及到财产、税务、员工安置、诉讼等问题,可能会面临相应的法律责任。   2.税务问题的风险:税务合规是企业注销的重要一环。近年来,由于遗留税务问题导致的稽查案件频发,包括虚开发票、偷税漏税、骗取出口退税等。随着金税四期上线和税务监管力度的加强,企业在注销时会面临税务机关的严格核查。   3.简易注销的法律风险:市场监管总局等部门发布的《企业注销指引(2021年修订)》中指出,企业在简易注销过程中需注意12大法律风险,并提示企业在办理注销手续时应依法行事。   4.清算程序的风险:企业在解散事由出现之日起十五日内应成立清算组开始清算活动。若未经清算即办理注销登记,可能导致无法进行清算,从而引发债权人主张股东或相关责任人对公司债务承担清偿责任的风险。   5.诉讼过程中的注销风险:如果在诉讼过程中企业未经合法清算即被注销,原公司股东、发起人或出资人将作为公司权利义务的承接人,可能需要承担相应的赔偿责任。此外,如果企业股东恶意注销公司导致无法清算,可能会被申请变更、追加为被执行人,承担连带清偿责任。   6.执行阶段的风险:在执行阶段,如果企业股东恶意注销公司,导致公司无法进行清算,申请执行人可以申请变更、追加有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东为被执行人,对公司债务承担连带清偿责任。   综上所述,企业在注销环节应当严格遵守相关法律法规,合理规划清算和税务事宜,确保债务得到妥善处理,以避免不必要的法律风险和责任。同时,企业应密切关注政策动态,按照最新的法律法规和指引办理注销手续,以确保注销过程的合法性和顺利进行。
企业注销清算的基本程序
企业注销清算的基本程序通常包括股东决议清算、成立清算小组、工商部门注销备案、注销公告、税务注销登记、注销工商登记、注销社保登记以及注销银行账户等步骤。具体如下:   1.股东决议清算:公司全体股东需召开公司股东会议,明确进行公司撤销并清算,签署公司注销登记申请书。   2.成立清算小组:清算组负责清理公司财产,编制资产负债表和财产清单,通知、公告债权人,处理与清算有关的公司未了结的业务等。   3.工商部门注销备案:携带相关材料到工商部门办理注销备案,部分地区可以网上电子办理。   4.注销公告:在国家企业信用信息公示系统自行公告,自公告之日起45天后申请注销登记。   5.税务注销登记:根据企业情况,按照税务部门的要求进行注销登记。   6.注销工商登记:向工商部门提交公司注销登记申请书和其他材料申请注销公司登记。   7.注销社保登记:企业应当自办理企业注销登记之日起30日内,向原社会保险登记机关申请注销社会保险登记。   8.注销银行账户:关闭公司所有银行账户,确保资金安全。   需要注意的是,如果公司是零流水经营,可以走简易注销手续。但如果公司经营状况比较复杂,年限长久的话,一般都适用于清算注销。在整个注销过程中,企业需要严格遵守相关法律法规,合理合法地进行财产分配和债务处理,以确保公司消失的合理性和法律性。同时,企业在注销过程中可能会面临法律责任的提示和特殊情况下的办理指引,因此在操作前应充分了解相关信息。
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