客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计分录正文

增值税销项税额抵减的会计分录

2020-07-02 16:45  责编:小周  浏览:1628
来源 会计网
0

  关于增值税的相关计算相信大家都比较清楚,在日常工作中,增值税是避免不了的一座大山。那么关于销项税额的抵减的相关内容大家清楚吗?

税销项税额抵减的会计分录.jpg

  销项税额抵减是什么?

  销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

  销售开发票后需要缴纳的增值税,可以通过采购商品获得进项税,通过两者之差抵减销项税额,以差额缴纳增值税。

  一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,简称“差额计税”。针对此类差额计税(金融商品转让除外)的业务,财政部明确规定,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税额抵减”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

  销项税额抵减怎么算出来?

  销项税额计算公式:销项税额=当期销售额×税率

  借:应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)

  主营业务成本

  贷:银行存款

  增值税销项税额抵减相关会计分录

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费-未交增值税

  次月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

  月末,增值税为多交:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  收到退库时:

  借:银行存款

  贷:应交税费-未交增值税

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

建筑业增值税政策解析
建筑业增值税政策是指对建筑企业从事的建筑业务征收增值税的政策。以下是建筑业增值税政策的解析:   1.征税对象:建筑业增值税的征税对象包括建筑企业从事的建筑施工、设计、咨询等业务活动。   2.税率:建筑业增值税的税率一般为9%。但根据国家相关政策,对于一些特定类型的建筑项目,如公共基础设施、保障性住房等,可以享受一定的税收优惠政策,税率可降低至3%。   3.计税依据:建筑业增值税的计税依据为建筑企业收取的工程价款减去相关的成本和费用。其中,工程价款包括建筑工程的总造价、装修装饰工程的总造价等。   4.进项税额抵扣:建筑企业在购买建筑材料、设备、劳务等过程中支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。但需要注意的是,对于一些特殊项目,如非标准设备、进口设备等,其进项税额不得抵扣。   5.免税项目:建筑业中存在一些免税项目,如公共基础设施建设、农村危房改造等。   6.纳税义务人:建筑企业是建筑业增值税的纳税义务人,需要按照规定的时间和程序向税务机关申报并缴纳税款。   7.税务管理:建筑企业需要建立健全的税务管理制度,确保纳税申报的准确性和合规性。同时,税务机关也会对建筑企业进行税务检查和监督,以确保税收政策的执行。   以上是建筑业增值税政策的解析,具体的政策细则和操作流程还需参考国家相关法规和税务机关的规定。
发票的申领和丢失的税务处理
在发票的申领和丢失方面,纳税人需要注意以下事项:   1.纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》。可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。   2.对于丢失已经开具的增值税专用发票,纳税人需要遵循国家税务总局公告2014年19号文的具体处理规定。首先进行遗失报告,然后接受相应的处罚,并根据专票丢失联次做进一步的处理。   3.根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。   4.从2019年7月24日起,发票丢失登报作废声明不再需要提交,取消了登报声明的要求。   5.若涉及电子税务局的操作,纳税人可以登录电子税务局,点击“我要办税-综合信息”,然后点击“特定涉税信息报告-发票遗失、损毁报告”进入,填写相应信息提交即可。   综上所述,纳税人在面对发票丢失时,应根据实际情况选择合适的处理方法,并确保遵循相关税务规定,以确保税务处理的准确性和合规性。
金融业增值税政策概述及基础性规定
金融业增值税政策是指对金融机构从事的金融业务征收增值税的政策。以下是金融业增值税政策的概述及基础性规定:   1.征税对象:金融业增值税的征税对象包括银行、证券、保险等金融机构从事的各类金融业务,如贷款、存款、证券交易、保险服务等。   2.税率:金融业增值税的税率一般为6%。但根据国家相关政策,对于小额贷款、农村信用社等特定金融机构,可以享受一定的税收优惠政策,税率可降低至3%。   3.计税依据:金融业增值税的计税依据为金融机构收取的利息、手续费、佣金等收入减去相关的成本和费用。其中,利息收入包括贷款利息、债券利息、存款利息等;手续费收入包括证券交易手续费、保险服务费等。   4.进项税额抵扣:金融机构在购买货物或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。但需要注意的是,对于金融服务中的一些特殊项目,如保险费、基金管理费等,其进项税额不得抵扣。   5.免税项目:金融业中存在一些免税项目,如金融机构从事的非营利性金融服务、政府债券发行和兑付等。   6.纳税义务人:金融机构是金融业增值税的纳税义务人,需要按照规定的时间和程序向税务机关申报并缴纳税款。   7.税务管理:金融机构需要建立健全的税务管理制度,确保纳税申报的准确性和合规性。同时,税务机关也会对金融机构进行税务检查和监督,以确保税收政策的执行。   以上是金融业增值税政策的概述及基础性规定,具体的政策细则和操作流程还需参考国家相关法规和税务机关的规定。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注