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转账支票属于哪个会计科目?

2020-12-27 22:42  责编:小吟  浏览:1980
来源 会计网
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  企业支付货款和材料款时,除了采取现金支付,也会通过转账支票付款。转账支票属于什么科目?支付时如何做账?

转账支票

  转账支票属于什么科目?

  转账支票属于银行存款的会计科目。转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账,不能用现金支取。转账支票由银行或其他金融机构即期支付。已签发的现金支票如有遗失,银行可以申请挂失,但挂失前已支取的除外;已签发的转账支票如有遗失,银行不予受理挂失。

  转账支票支付会计分录

  借:原材料/库存商品

        应交税费——应交增值税(进项税额)

        贷:银行存款

  转账支票特点

  1、无金额起点的限制;

  2、转账支票只能用于转账,不得支取现金;

  3、转账支票可以背书转让给其他债权人;

  4、客户签发的转账支票可直接交给收款人,由收款人到其开户银行办理转账;

  5、转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记,未补记的不得背书转让和提示付款。

  转账支票如何填写?

  1、转账支票的转账日期、收款单位、支付金额不得涂改。出票日期必须用大写数字:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

  2、转账支票的收款人一栏应填写对方单位名称,票据背面付款单位不用盖章。连同填写好的银行进账单一同交给收款单位委托的开户行进行收款。

  3、出票人委托的付款行和账号即为本单位开户行名称和开户账号。注意:开户行名称必须详细填写,银行账号必须是小写数字。

  4、人民币金额填写时,必须用大写数字。其中“万”字是没有单人旁的,整可以写成“正”。如:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、整(正)。

  5、转账支票不像现金支票有一定的限制,它没有具体规定,用途可根据实际情况填写。如:货款就填写“货款”。

  6、转账支票一定要注意有效期限。正常付款期限为:自出票之日起10天。超过付款期,银行不予受理。

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