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出纳现金日记账与会计账不一致怎么办?

2020-12-31 20:19  责编:小霞  浏览:636
来源 会计网
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  出纳人员按审核无误的现金收付凭证,逐笔登记的账簿,称为现金日记账,若是当月出纳人员核实账务时,发现现金日记账与会计账不一样,该怎么处理?

现金日记账和会计账不一致的处理

  出纳现金日记账与会计账不一致如何处理?

  出纳现金日记账与会计账不一样,需要查明原因才知道该如何做调整处理的。

  比如是出纳做了收款登记,而会计上没有做收款分录,那会计上就需要补做收款的账务处理:

  借:银行存款等科目

         贷:应收账款

  现金日记账如何填写?

  登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

  日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

  凭证编号,凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

  摘要栏,简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  对应科目栏,应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

  借方、贷方填写,“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。

  现金日记账借方和贷方表示什么意思?

  现金日记账借方和贷方是在出纳的现金日记账中“借”就是现金的收入或指增加,“贷”就是现金的支出或指减少。

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