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职工过节福利会计分录怎么做?

2021-01-13 20:00  责编:小莹  浏览:781
来源 会计网
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  逢年过节,企业一般会向员工发放福利,包括现金福利、购物卡福利等,发放过节福利时,如何编制会计分录?

职工过节福利

  职工过节福利分录

  现金福利:

  借:管理费用——福利费

         贷:应付职工薪酬——职工福利费

  借:应付职工薪酬——职工福利费

         贷:库存现金

  购物卡福利:

  借:其他应收款——购物卡

         贷:银行存款

  借:应付职工薪酬——福利费

         贷:其他应收款——购物卡

  实物福利:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利

         贷:银行存款

  借:管理费用

         贷:应付职工薪酬——非货币性福利

  应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工福利。

  短期薪酬,是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

  离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。(养老保险及失业保险归为此类)

  辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

  其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

  职工福利费是否需要缴纳个税?

  人人有份的补助、实物福利、有价证券等,必须并入工资薪金所得缴纳个税。

  每个月固定发放的人人有份的误餐补助、交通补助、电话补助等,可以计入工资不用再通过福利费做账。

  职工福利费税前扣除标准

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

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职工福利费与劳动保护的区分
职工福利费与劳动保护费是企业用于保障员工权益和提高其生活质量的两种不同的费用,但它们之间存在一定的区别:   1.概念上的区别:   -劳动保护费,全称劳动保护费,主要是确因工作需要为员工配备或提供安全保护用品等所发生的支出。例如:工作服、各种防护手套、洗衣粉、清凉饮料、防暑降温用品以及特殊工种的安全保护用品等。   -职工福利费则是企业为提高员工生活质量体现公司人文关怀专门用于员工医疗、补助以及其他福利事项的经费。这包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发生的各项补贴和非货币性福利,如:职工医疗费、供暖补贴、交通补贴等;还包括为解决员工生活困难的安家费、员工直系供养亲属的医疗费、丧葬补助费等。   2.使用范围上的区别:   -劳动保护费通常发生在特定的岗位上,确保员工在劳动过程中免遭或者减轻伤害。   -职工福利费则带有普遍性质的福利支出,可以涵盖更广泛的福利项目,旨在提高所有员工的生活质量。   3.税务处理上的区别:纳税人实际发生的合理的劳动保护支出可以扣除,但不得以货币或者非货币形式替代应当按规定配备的劳动防护用品。而用现金形式发放的劳动保险费是不允许税前扣除的。如果将劳动保护费误入职工福利费,可能会导致企业多交税,反之则可能因为少交税而存在被税务处罚的风险。   综上所述,企业在处理这两种费用时需要明确其定义和范围,确保正确区分并合理使用,以避免税务风险。
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职工实物补助,如食品、日用品等的提供,通常被视为员工福利的一部分。然而,在税法的视角中,这些补助可能构成应税收入,因此需要缴纳个人所得税(个税)。企业在提供实物补助时,必须遵守相关税法规定,以免引发税务稽查风险。   以下是一些主要的个税稽查风险点:   1.补助的性质和分类:根据税法规定,不同类型的实物补助可能有不同的税务处理方式。企业需要正确分类补助,以确定是否需要纳税以及如何纳税。   2.补助的价值评估:实物补助的价值需要按照市场价值进行评估。如果评估不当,可能会导致税务问题。企业需要确保评估的准确性,以避免因评估错误而引发的税务风险。   3.补助的申报与记录:企业需要建立完善的记录和申报系统,确保所有的实物补助都能得到适当的记录和申报。否则,可能会被税务部门视为逃税行为。   4.补助的使用与分配:如果实物补助被用于非法用途,或者分配不公,可能会引发税务部门的注意。企业需要确保补助的合法使用,并且公平分配。   5.跨国补助的税务处理:对于跨国提供的实物补助,需要考虑国际税务的问题。企业需要了解相关的税法规定,以确保合规。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理实物补助的税务问题,避免引发税务稽查。同时,这也有助于企业构建一个公平、透明的福利制度,提升员工的满意度和忠诚度。
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