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所得税计提结转的会计分录怎么做?

2020-10-15 17:45  责编:哪吒  浏览:540
来源 会计网
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  所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解,那就和会计网一起来学习一下吧!

所得税在什么事实结转?

  所得税什么时候结转?

  企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转,是结转到本年利润会计科目。

  所得税费用结转的会计分录怎么做?

  1、确认并结转所得税费用

  借:所得税费用

  借/贷:递延所得税资产

  贷:应交税费——应交所得税

  贷/借:递延所得税资产

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  无递延所得税的会计分录怎么做?

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  缴纳时

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  结转本年利润时

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  以上就是和所得税有关的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多会计相关知识,请多多关注会计网!

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