客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计分录正文

所得税费用属于哪个会计科目?

2020-11-26 23:47  责编:小周  浏览:2566
来源 会计网
0

  所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税,用以核算企业负担的所得税。那么所得税费用属于哪个会计科目?

所得税费用

  所得税费用属于什么类科目?

  所得税费用属于损益类科目。

  一般所得税费用不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即,应纳税所得额×所得税税率。

  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  纳税调整增加额是指税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额;纳税调整减少额是指税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。

  缴纳所得税会计分录

  1、计提企业所得税

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  2、缴纳所得税

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  3、结转所得税

  借:本年利润

         贷:所得税费用

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

规划视角下的研发费用加计扣除
研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时,对于实际发生的研发费用,可以在税前按照一定比例进行加计扣除。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入,提高创新能力,促进科技进步和产业升级。   在规划视角下,企业可以从以下几个方面来考虑研发费用加计扣除政策的实施:   1.确定研发费用的范围:企业需要明确哪些费用属于研发费用,如人员工资、材料费、试验费、差旅费等。同时,还需要了解政府对研发费用的定义和范围的规定,以确保企业能够享受到政策优惠。   2.制定研发费用预算:企业应根据自身的发展战略和市场需求,制定合理的研发费用预算。预算应包括各项研发费用的预计金额、投入时间、预期成果等内容,以便企业合理分配资源,确保研发项目的顺利进行。   3.加强研发费用管理:企业应建立健全研发费用管理制度,加强对研发费用的核算、审批、报销等环节的管理。同时,企业还应定期对研发费用进行分析,以便及时发现问题,调整研发策略。   4.优化研发费用结构:企业应根据研发项目的实际需求,合理配置人员、设备、材料等资源,优化研发费用结构。此外,企业还可以通过与高校、科研院所等合作,共享研发资源,降低研发成本。   5.提高研发效率:企业应注重提高研发效率,缩短研发周期,提高研发成果的转化率。企业可以通过引入先进的研发管理方法、技术手段,加强研发团队建设等方式,提高研发效率。   6.关注政策变化:企业应密切关注国家和地方政府关于研发费用加计扣除政策的变化,及时调整研发策略,确保企业能够充分利用政策优势。   总之,在规划视角下,企业应充分认识到研发费用加计扣除政策的重要性,合理利用政策优势,加大研发投入,提高创新能力,为企业的可持续发展奠定坚实基础。
股权激励方案设置及涉税疑难问题
股权激励方案是一种常见的企业激励机制,通过向员工发放股票或股票期权等方式,使员工成为公司的股东,从而激发员工的工作积极性和创造力。然而,在实施股权激励方案的过程中,可能会涉及到一些涉税疑难问题,需要企业和个人充分了解和掌握相关税收政策。   一、股权激励方案设置   1.股票期权:公司向员工发放购买公司股票的权利,员工可以在约定的时间内以约定的价格购买公司股票。员工在行权时需要支付差价,差价即为个人所得税的应纳税所得额。   2.限制性股票:公司将一定数量的股票授予员工,但员工需要在满足一定条件(如工作年限、业绩目标等)后才能解锁股票。解锁后,员工可以自由处置这些股票。限制性股票在授予时不产生个人所得税,但在解锁后,员工需要按照市场价格与授予价格的差额缴纳个人所得税。   3.股票赠与:公司直接向员工赠送股票,员工无需支付任何费用即可拥有这些股票。股票赠与在赠与时不产生个人所得税,但员工在出售股票时需要按照市场价格与赠与价格的差额缴纳个人所得税。   二、涉税疑难问题   1.股权激励收入的纳税义务发生时间:根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,股权激励收入的纳税义务发生时间为实际行权或解锁的时间。在此之前,员工不需要缴纳个人所得税。   2.股权激励收入的税率:股权激励收入属于综合所得的一部分,适用累进税率制度。税率分为7个级别,从3%到45%不等。具体税率取决于股权激励收入与其他综合所得的合计金额。   3.股权激励收入的扣除项目:股权激励收入在计算个人所得税时,可以享受一定的专项附加扣除。例如,子女教育支出、住房贷款利息支出等。扣除项目的具体范围和标准需参照国家税务总局的相关规定。   4.股权激励收入的纳税申报:员工在行权或解锁后,需要按照税法规定向税务机关申报并缴纳个人所得税。申报内容包括股权激励收入、扣除项目、适用税率等。未按时申报或申报不实的,可能会面临罚款和其他处罚。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注