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公司社保计提与缴纳的账务处理

2021-02-04 17:25  责编:小蓝  浏览:2167
来源 会计网
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  公司为职工提供的社保,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五个项目,计提与缴纳社保时,如何将做账?

社保计提缴纳做账

  社保计提与缴纳如何做账?

  1.分配工资

  借:管理费用/销售等费用

         贷:应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借:管理费用/销售等费用

         贷:应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资

         贷:其他应付款(个人部分)

                应交税费——应交个人所得税

                库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

         其他应付款(个人部分)

         贷:库存现金/银行存款

  5.上交个人所得税

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款

  社保缴费基数是什么?

  社保缴费基数也称社会保险缴费基数,是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。它是根据职工去年的工资收入来确定的。考虑到全国不同地区经济发展水平的差异,国家只规定了各项社会保险费的比例,即实际缴费金额,缴费参数乘以缴费比例。最后,这取决于具体公司的情况。

  应付职工薪酬的核算内容

  应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

  企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

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社保缴纳实务处理
社保缴纳实务处理是指在企业和个人缴纳社会保险费的过程中,需要遵循的一系列操作流程和规定。以下是一些建议:   1.了解社保政策:企业和个人应充分了解国家和地方的社保政策,包括缴费基数、缴费比例、缴费项目等,以确保按照规定正确缴纳社保费。   2.确定缴费基数:企业应根据员工的工资收入,按照国家规定的缴费基数上限和下限,合理确定员工的社保缴费基数。   3.计算缴费金额:企业应根据员工的缴费基数和缴费比例,计算出每个员工的社保缴费金额。同时,企业还应按照规定,为员工代扣代缴个人所得税。   4.办理社保登记:企业应在工商注册后,及时到当地社保局办理社保登记手续,取得社保登记证。同时,企业还应为员工办理社保登记,确保员工的社保权益得到保障。   5.缴纳社保费:企业应按照国家规定的时间和方式,将员工的社保费缴纳到指定的社保基金账户。同时,企业还应定期向员工公示社保缴费情况,接受员工的监督。   6.办理社保卡:企业应为员工办理社保卡,以便员工在就医、养老、失业等方面享受相应的社保待遇。   7.变更和注销:企业和个人在发生人员变动、离职、退休等情况时,应及时办理社保变更或注销手续,确保社保关系的正常转移。   8.查询和核对:企业和个人应定期查询和核对社保缴费记录,确保缴费金额和时间的准确性。如发现问题,应及时与社保局沟通解决。   9.遵守法律法规:企业在处理社保缴纳实务时,应严格遵守国家和地方的法律法规,避免违法行为,以免给企业和员工带来不必要的麻烦。
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企业劳动合同、社保的风险及薪酬制度安排是人力资源管理中的重要方面,涉及到企业的合规性、员工满意度和企业的长期发展。以下是这些方面的一些基本考虑:   1.劳动合同风险:   -合同不明确:如果劳动合同中的条款不清晰或含糊,可能会导致法律纠纷。   -合同违约:企业或员工违反劳动合同的条款可能会引起诉讼和赔偿责任。   -合同更新:不及时更新劳动合同以反映最新的法律法规或工作条件的变化可能会带来风险。   2.社会保险风险:   -社保缴纳不足:企业未按时足额缴纳社保可能会面临罚款和补缴要求。   -社保登记遗漏:未将新员工及时纳入社保体系可能会导致法律责任和员工的不满。   -社保政策变化:社保政策的变动可能会影响企业的人力成本和员工的福利。   3.薪酬制度安排风险:   -薪酬不公:薪酬制度不公平或不透明可能导致员工不满和流失。   -薪酬结构不合理:薪酬结构设计不合理可能无法吸引和保留人才。   -薪酬与绩效脱节:如果薪酬与员工的实际绩效无关,可能会降低员工的工作积极性。   为了管理这些风险,企业应该采取以下措施:   -确保劳动合同的合法性和明确性,定期审查和更新合同条款。   -遵守社会保险法律法规,确保及时全额缴纳社保费用。   -设计合理的薪酬制度,确保薪酬的公平性和竞争力,并与员工的绩效挂钩。   -提供透明的薪酬信息,确保员工了解其薪酬结构和计算方式。   -定期对人力资源政策进行审计,以确保合规性和有效性。   通过上述措施,企业可以降低劳动法律风险,提高员工满意度,从而促进企业的稳定发展和市场竞争力。
社保改革背景、政策及企业风险
社保改革背景:   1.人口老龄化:随着生育政策的调整和人口结构的变化,我国正面临严重的人口老龄化问题。预计到2030年,65岁及以上老年人口将达到3亿左右,占总人口的20%以上。这将给养老保险制度带来巨大压力。   2.养老金支付压力:随着人口老龄化的加剧,养老金支付压力不断增大。目前,我国养老金支付水平已经超过了可支付能力,未来养老金支付缺口将进一步扩大。   3.社保基金运行风险:近年来,社保基金运行风险逐渐显现。一方面,社保基金投资收益不稳定,收益率逐年下降;另一方面,社保基金支出压力加大,部分地区已经出现社保基金支付困难的情况。   4.企业负担加重:在现行社保制度下,企业承担了较高的社保缴费比例,尤其是养老保险、医疗保险等主要险种。这给企业的经营带来了较大压力,影响了企业的发展和竞争力。   社保改革政策:   1.完善养老保险制度:推进养老保险制度的多层次发展,建立全民参保、企事业单位参保和个人自愿参保相结合的养老保险体系。同时,推进养老保险制度的可持续发展,提高养老金替代率,延长退休年龄等。   2.整合城乡居民养老保险制度:实现城乡居民养老保险制度的统一,消除城乡差距,提高农村居民的养老保障水平。   3.推进医疗保障制度改革:完善医疗保障制度,提高医保报销比例,降低患者负担。同时,推进医保支付方式改革,实施按病种付费、按服务项目付费等多种支付方式。   4.建立失业保险金与失业人员再就业挂钩机制:将失业保险金与失业人员的再就业挂钩,鼓励失业人员积极寻找工作,提高失业保险金的使用效率。   企业风险:   1.社保缴费负担加重:社保改革可能导致企业社保缴费负担加重,影响企业的经营效益和竞争力。   2.社保合规风险:社保改革涉及多个方面的政策调整,企业在执行过程中可能面临合规风险,如未按规定缴纳社保费、未按规定办理员工社保登记等。   3.社保待遇变化风险:社保改革可能导致社保待遇的变化,如养老金支付水平的调整、医保报销比例的调整等。这些变化可能对企业员工的满意度和稳定性产生影响。   4.社保基金投资风险:社保基金投资风险是企业无法控制的外部风险。如果社保基金投资收益不佳,可能导致社保基金支付困难,进而影响到企业的社保待遇。
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