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这几笔会计分录,很多人写错!

2021-03-03 14:20  责编:小会  浏览:561
来源 会计网
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  最近,有蛮多朋友私聊会计网咨询编写会计分录的难题,会计网总结到财会人经常遇到而又被难倒的会计分录有以下这些,我们一起来看看吧。

这几笔会计分录,很多人写错!

  实际交税比发票税额多交或少付1分钱

  相信有不少会计都碰过这问题,自己经手开出来的发票,票面白字黑字写着是这么一税额,丝毫不差地入账了。等到报税的时候,申报系统自动计算的结果却给你整多了个“0.01元”出来···

  强迫症的会计网,眼里可容不下“零头”,这就把教程搬来给大家了。

  (1)实际交税>计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元:

  借:营业外支出 0.01

  贷:银行存款 0.01

  (1)实际交税<计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元:

  借:银行存款 0.01 贷:营业外收入 0.01

  政府补贴收入,稳岗补助、即征即退、先征后退

  以往企业收到政府的补贴收入,会计们都会毫无疑问地记入“营业外收入”科目。自《企业会计准则第16号——政府补助》修订后,“营业外收入”就多了个兄弟叫“其他收益”,这下又让小伙伴站不住脚了!

  但如果你所在的公司是执行《企业会计制度》或《小企业会计准则》的,收到政府补贴,账务处理可简单了!因为只有《企业会计准则》才设“其他收益”这个科目,只适用于执行《企业会计准则》的公司。

  适用《企业会计制度》或《小企业会计准则》的公司,收到稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等政府补贴,分录如下:

  借:银行存款

  贷:营业外收入--政府补贴

  适用《企业会计准则》的公司,经营期间取得的政府补贴收入,是与过去成本费用相关的,贷方计入“其他收益”或“营业外收入”科目;取得的政府补贴收入,是与将来成本费用相关的,贷方计“递延收益”科目。

这几笔会计分录,很多人写错!

  与过去费用相关这里的“营业外收入”和“其他收益”怎么区分?

  注意:这里的正常政府补贴收入,可理解为一些常见的补助,如:稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等;非正常政府补贴可理解为客观偶然事件、自然灾害导致企业损失,政府给予的经济补助。

  与过去相关:

  借:银行存款

  贷:其他收益/营业外收入

  与将来相关:

  借:银行存款

  贷:递延收益

  进项税转出

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,如有以下情况的,不得抵扣销项税,也就是要做进项税转出啦!

  会计网总结了一下,常见进项税转出的情形有以下两种:

  1)购入产品或货物用于集体福利;

       案例:会计网公司购进一批货物,用于奖励优秀员工,会计现需做进项税转出。

  借:应付职工薪酬--职工福利费

       贷:库存商品 

       应交税费-应交增值税(进项税转出)

  2)资产发生非正常损失

       借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

       贷:库存商品 

       应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  无论以上哪种情况,最后都需要结转增值税哦!

       借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

       贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

  汇算清缴年年做,企业所得税年年补

  最近,会计朋友们都纷纷开始预算公司要补多少企业所得税了,每年的企业汇算清缴,会计师事务所多少都会抓到一点甚至更多的账目来调整税额的。假设,要补税的话,怎么入账呢?

  汇算清缴后,扣缴企业所得税

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  补计提企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交所得税

  结转以前年度损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  会计网总结:如果不想在汇算清缴被揪出来补大笔税费的,平时就该把各项费用比例都控得牢牢的,省去不少麻烦。

  都学会了吗?还没学会的记住收藏,下次遇到这种头疼的分录,就有作业可以抄了!

  本文为会计小师妹公众号原创首发,作者:GaGa。如需引用或转载,务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@会计小师妹 保留所有权利。

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