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违约金账务处理是什么?

2021-05-17 15:15  责编:铜豌豆  浏览:2575
来源 会计网
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  在企业运营的过程中,难免会遇到各种原因导致的违约或被违约情况。针对不同的违约情况,关于违约金的账务处理也有所不同。

违约金做账

  违约金的账务处理怎么做?

  情况一:购买方支付违约金,合同未履行。

  出售方:

  借:银行存款

         贷:营业外收入

  购买方:

  借:营业外收入

         贷:银行存款

  情况二:购买方支付违约金,合同已履行。

  出售方:

  借:银行存款

         贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

                主营业务收入

  购买方:

  借:库存商品

         应交税费——应交增值税

         贷:银行存款

  情况三:销售方支付违约金,合同已履行。

  出售方:

  借:营业外支出

         贷:银行存款

  购买方:

  借:银行存款

         贷:营业外收入

  违约金的税务处理

  违约金的税务处理同样也是需要分情况讨论的。

  对于购买方违约支付违约金,合同未履行的情况而言;之所以无需开发票和缴纳增值税,是因为合同未履行且经营业务未发生。

  对于购买方支付违约金,且合同已履行的情况而言;因为经营业务已发生,购买方支付的违约金划分为价外费用,该笔违约金需要计入销售额当中,并缴纳增值税。

  对于销售方支付违约金,合同已履行的情况而言;因为购买方作为收到违约金的一方,没有发生销售商品、提供服务等经营行为,所以不必开具发票和缴纳增值税。

  经营业务未发生,合同未履行的情况下,违约被扣的定金要缴纳增值税吗?

  经营业务未发生,合同未履行,违约被扣的定金是不需要缴纳增值税。

  经营业务未发生,合同未履行的情况下,双倍返还款是否需要缴纳增值税?

  经营业务未发生,合同未履行,双倍返还款是不需要缴纳增值税。

进一步了解:
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