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计提增值税如何写会计分录?

2021-11-29 22:38  责编:李烨  浏览:538
来源 会计网
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  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业在经营过程中计提增值税时,相关的会计分录怎么做?

计提增值税分录

  计提增值税的会计分录

  对于小规模企业而言:

  借:应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

  实际缴纳增值税时:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  对于一般纳税人而言:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  实际缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  什么是主营业务收入?

  主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。

  主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”;批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。

  什么是应收账款?

  应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

  增值税是什么?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

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