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营运资本配置比率是什么

2022-06-14 17:38
来源 会计网
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  企业经营过程中,可以通过“营运资本配置比率”来衡量企业的偿债能力,具体是指营运资本与流动资产的比率。

营运资本配置比率

  营运资本配置比率的含义

  营运资本配置比率是营运资本与流动资产的比率。营运资本配置比率越高,营运资本越多,企业的短期偿债能力越强。相对于营运资本这个指标来说,营运资本配置比率是个相对数,便于不同企业之间短期偿债能力的比较。营运资本配置比率=营运资本/流动资产。

  营运资本配置比率的计算公式

  营运资本配置比率=营运资本/流动资产;

  营运资本=流动资产-流动负债,营运资本配置比率=(流动资产-流动负债)/流动资产,分子分母都除以流动资产,营运资本配置比率=1-(1÷流动比率)。

  营运资本的概述

  营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。因为营运资本是指流动资产减去流动负债后的净资本,所以,流动资产与流动负债的变动,必然导致营运资本的变动。如果流动负债保持不变,那么流动资产的增长就是资本的增长;流动资产的减少,也就是资本的减少。如果流动资产没有变化,那么流动负债的增长就是资本的减少;流动负债的降低是指营运资本的增加。当二者都发生变动时,仅当二者相抵消后的净额为净增加或减少。

  营运资本的特点

  1、周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

  2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

  3、来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

  4、数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。

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