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所得税怎么写会计分录?

2022-04-25 17:47
来源 会计网
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责编:鹿人
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  所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称。企业在生产经营过程中,需要依法缴纳企业所得税,那么所得税的会计分录怎么写?

所得税分录

  所得税的会计分录

  借:所得税费用

    贷:应交税费—应交企业所得税

  实际缴纳所得税时,分录为,

  借:应交税费—应交企业所得税

    贷:银行存款

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用有两种计算方法:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

  所得税费用的借贷方向

  所得税费用借贷方向:借方表示增加,贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  应交税费是什么?

  应交税费通常是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

  企业应当设置“应交税费”科目,总括反映各种税费的应交、已交等情况。企业不需要预计应交数所交纳的税费,如印花税、耕地占用税等,可以不通过本科目核算。

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