月末时,我们需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转,知道需要交多少税,这就是月末结转进项税额转出。
实行“免、抵、退”办法的一般纳税人企业出口货物,其不可退税部分转为成本时,会计分录为借:主营业务成本,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
不需要转出,损耗计入成本,单价变高
不需要转出,损耗计入成本,商品单价变高
1、上一年进项税额转出时,借:应交税费-应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费-未交增值税;2、缴纳未交增值税税费时,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
疫情期间,生活服务业免征增值税,相应的进项税额转出会计分录:借:主营业务成本/原材料等,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。根据有关规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。
1、税务核查,企业进行进项税额转出时,借:原材料等,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出);2、结转进项税额转出科目,借:应交税费-应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费-未交增值税;缴纳对应进项税额时,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
1、企业发生需转出的款项时,借:主营业务成本或原材料等,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出);2、期末进行增值税结转时,借:应交税费,贷:应交税费;借:应交税费;贷:应交税费。
1、免征增值税的账务处理,借:应交税费-应交增值税,贷:其他收益或营业外收入;2、进项税额转出的账务处理,借:主营业务成本或原材料等,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
1、企业发生员工福利时,根据费用所属部门计入相关科目,借:管理费用-福利费,贷:应付职工薪酬-职工福利费;2、企业将用于员工福利项目的进项税额转出时,借:应付职工薪酬-职工福利费,贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
企业在进行外贸交易时,有时会涉及到出口退税的情况,就需要做进项税额转出处理,那么相关的会计分录怎么做?
企业经营发展过程中,发生非正常损失需要转出进项税额时,相关会计分录是什么?
1、企业进行进项税额的认证后,借:应交税费-应交增值税(进项税额),贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额);2、需要进行进项税额转出时,借:库存商品等,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出);3、月底进行增值税结转时,借:应交税费-应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费-未交增值税。
当企业采购货物过程中发生非正常损失时,需要做进项税额转出的处理,那以前年度的进项税额转出的会计分录要怎么做?
按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额,需要做转出的会计处理,增值税进项税额转出时,如何做会计分录?
当出口企业发生进项税额转出的账务时,一般计入“主营业务成本”“应交税费”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?
对于发票失控进项税额转出的账务处理,会计人员通常计入应交税费、银行存款等科目中核算,具体的会计分录该怎么做?
增值税是每个企业都需要缴纳的一项流转税,那么对于增值税进项税额转出的会计分录应当怎么做?
1、货物用于集体福利和个人消费时,借记应付职工薪酬-职工福利费,贷记库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出);2、货物发生非正常损失时,借记待处理财产损溢;3、用于非应税项目时,借记在建工程,贷记原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)4、用于免税项目时,借记基本生产成本-某产品。