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试题单选题

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，因A公司发生财务困难，无法支付丁公司货款2500万元，A公司2×14年11月1日与丁公司达成债务重组协议。协议约定内容如下：（1）以银行存款清偿货款800万元，并于当日支付；（2）用囤积的生产用原材料抵偿部分债务，原材料的成本为500万元，市场售价600万元；（3）用持有的一项价值600万元的乙公司股权抵偿部分债务；（4）扣除上述抵债资产再豁免150万元之后的剩余债务，并约定剩余债务在1年后支付，并按5％加收利息。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。在A公司以现金、非现金资产和修改其他债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是（　）。
试题单选题

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甲公司2014年财务报表于2015年4月30日批准报出，2014的所得税汇算清缴于2015年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2014年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2015年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2014年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为（　　）。
试题单选题

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2×18年9月1日A公司与B公司达成债务重组协议，B公司所欠A公司的220万元货款按如下方式结清：B公司以现金清偿20万元，剩余款项以一批原材料偿还货款，原材料的采购成本为155万元，债务重组日公允价值为150万元，B公司应当按16%的税率开具增值税专用发票给A公司，A公司不会另外缴纳增值税。当日,B公司将原材料运抵A公司，并将增值税专用发票交付给A公司。假定原材料计提存货跌价准备18万元，则该债务重组业务对B公司当年营业利润的影响金额为（）
试题单选题

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2×18年9月1日A公司与B公司达成债务重组协议，B公司所欠A公司的220万元货款按如下方式结清：B公司以现金清偿20万元，剩余款项以一批原材料偿还货款，原材料的采购成本为155万元，债务重组日公允价值为150万元，B公司应当按16%的税率开具增值税专用发票给A公司，A公司不会另外缴纳增值税。当日,B公司将原材料运抵A公司，并将增值税专用发票交付给A公司。假定原材料计提存货跌价准备18万元，则该债务重组业务对B公司当年营业利润的影响金额为（）
试题单选题

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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。
试题多选题

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增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。
试题单选题

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1.2015年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
试题多选题

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(根据2017年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（増值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
试题单选题

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下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
试题不定项选择题(新)

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某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×21年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。（3）企业收取预收货款20000元。（4）企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。
试题单选题

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根据税务行政复议的有关规定，税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，（　　）为被申请人。
试题多选题

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29.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有( )。
试题多选题

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(根据2017年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（増值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
试题不定项选择题(新)

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下：（1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。（2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。（3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。（4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面小题。、根据资料（1）至（4），甲公司应列入2013年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的本期金额是（）万元。
试题单选题

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增值税一般纳税人发生的下列业务中,不可以选择适用简易计税方法的有( )。
试题单选题

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某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（　　）元。
试题单选题

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对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（　　）。
试题判断题

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非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）
试题多选题

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【例题·多选题】纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的情形，可以提请税务行政诉讼的有（）。（2007年）
试题单选题

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甲县某独立矿山2015年2月份开采铜矿石5万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿2万吨并运回甲县，上述开采和收购的铜矿石在当月各销售80%。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨6元。下列关于上述业务的税务处理不正确的是（）。

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