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试题单选题

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2×19年 3月 ,母公司以 800万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为 400万元，未发生跌价准备。子公司于收到当日投入使用并发生相关运费10万元，并采用年限平均法对该设备计提折旧 ,该设备预计使用年限为 10年 ,预计净残值为零。假定母、子公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为 25%，则编制 2× 19年合并财务报表时 ,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（）万元。
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.某金店2018年9月采取“以旧换新”方式销售1条纯金项链，新项链对外销售价格8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。消费税税率为5%，此业务应缴纳消费税为（）元。
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下列服务应当征收增值税的是（）。
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某工业企业为增值税一般纳税人，6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额【】万元。
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甲公司成立于2018年，经过认定属于技术先进型服务企业，当年获利，2023年实现应纳税所得额2000万元，当年发生成本1000万元，不考虑其他因素，该公司2023年应缴纳企业所得税（）万元。
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税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（　　）。
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2021年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）。
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某小规模纳税人在2019年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（　）
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某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格45万元，关税税率10%，海关已代征增值税、消费税。2021年5月生产领用上述进口香水精的80%用于连续生产本企业品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得含税销售额500万元。高档化妆品消费税税率15%，该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。
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根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
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某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
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甲县某高档化妆品企业(（增值税一般纳税人）2019年5月因进口货物由海关代征增值税4000元，消费税5000元，在国内应税消费品向甲县主管税务机关缴纳增值税40000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去，放弃减免税，开具增值税专用发票，取得含税收入20600元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
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某酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
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某汽车进口贸易公司2021年1月进口9辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售5辆，取得含税销售收入200万元；3辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为40万元。该贸易公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）
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某企业当期主营业务收入400万元，主营业务成本260万元，其他业务收入60万元，其他业务成本40万元，税金及附加20万元，销售费用20万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外支出15万元。假设不考虑其他因素，则该企业当期营业利润是（）万元。
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税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（　　）。
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某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，国债利息收入5万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元，转回应纳税所暂时性差异5万元。该企业的所得税税率为25%。用债务法计算的本期应交所得税为（　　）万元。
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27.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
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根据关税法的规定，下列属于进境物品的纳税义务人的是（）。

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