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试题单选题

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甲公司适用的所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；○3当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，不正确的是(　)。
试题单选题

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甲公司2x18年发生以下交易或事：（1)销售商品确认收入24000万元，结转成本19000万元；（2)采用公允价值进行后续计量的投资性房地产取得出租收入2800万元。2x18年公允价值变动收益1000万元；（3)处置固定资产损失600万元；（4)因持有其他权益工具投资确认公允价值变动收益800万元；（5)确认商誉减值损失2000万元，不考虑其他因素，甲公司2x18年营业利润是（ ).
试题多选题

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甲公司是一家环保设备制造商。2010年，甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入了房地产开发。几年后，由于政府宏观调控政策的出台和房地产业的收缩，甲公司投入房地产开发的大部分资金无法收回，经营陷入危机。上述案例所涉及的风险有（）。
试题多选题

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甲居民企业2018年度以一条公允价值（经评估）为800万、计税基础为500万的生产线直接向乙居民企业进行注资，取得乙居民企业30%的股权。根据企业所得税的规定，下列选项中说法正确的有（）（不考虑除企业所得税外的其他税费）。
试题多选题

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根据企业所得税的规定，甲居民企业发生下列情形的处置资产，应视同销售确认收入的是（）。
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企业下列科目的期末余额应列示于资产负债表“存货”项目的有（）。
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下列关于无形资产摊销的表述中，正确的有（）。
试题单选题

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2019年2月5日，宏达公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，宏达公司发生广告宣传费用25万元展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。宏达公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。
试题单选题

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按生产要素密集程度划分，投资大、技术装备程度较髙、劳动力比重小的企业属于（）。
试题多选题

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依据企业所得税相关规定，下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（）。
试题不定项选择题(新)

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2012年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35, 0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。（3）广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
试题多选题

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下列有关交易性金融资产的说法，不正确的有（　　）。
试题多选题

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下列有关交易性金融资产的说法，不正确的有（　　）。
试题单选题

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20. 甲公司和乙公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在投资关系。2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权。合并日，甲公司固定资产的账面原价为1680万元，已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元;乙公司所有者权益账面价值为1200万元。在甲公司和乙公司的合并中，甲公司支付审计费等费用共计15万元。甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为(　　　)万元。
试题单选题

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甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30%，从20×7年1月1日起改为33%。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为（　　）万元。
试题多选题

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下列项目中，属于使用权资产成本组成内容的有（）。
试题判断题

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【0501114】因当地房地产市场冷清、不满足采用公允价值模式计量条件，企业将投资性房地产从公允价值模式转换为成本模式。（）
试题单选题

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甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算,2×18年12月8日,甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100 000股,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,当日即期汇率为1欧元=7.85人民币元，2×18年12月31日,乙公司股票的公允价值为每股4欧元,当日即期汇率为1欧元=7.9人民币元。该金融资产投资对甲公司2×18年度营业利润的影响金额是( )
试题多选题

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企业发生的与交易性金融资产有关的交易，应该记入“投资收益” 的是（）。
试题多选题

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企业发生的与交易性金融资产有关的交易，应该记入“投资收益” 的是（）。

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