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试题单选题

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根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。
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2017年3月1日，M公司销售一批产品给N公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为32万元，款项尚未收到。因N公司发生财务困难，无法偿付到期债务，2017年6月30日，M公司与N公司协商进行债务重组。重组协议如下：M公司同意豁免N公司债务82万元，其余债务于2017年10月1日偿还，债务延长期间，每月收取2%的利息（若N公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息）。假定债务重组日重组后债务的公允价值为150万元，假定M公司为该项应收账款计提了坏账准备45万元，整个债务重组交易没有发生相关税费。若N公司预计从7月份开始每月获利均很可能超过20万元，在债务重组日，N公司应当确认的债务重组利得为（　　）万元。
试题单选题

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长江公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，长江公司与黄河公司进行债务重组，黄河公司以一项无形资产偿还其所欠全部债务。债务重组日黄河公司应付债务的账面余额为8000万元，黄河公司用于偿债的无形资产账面价值为4800万元（原价为6000万元累计摊销为1200万元），公允价值为6000万元，增值税税额为360万元。不考虑其他因素，黄河公司因上述交易影响当期损益的金额为（）万元。
试题不定项选择题(新)

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（二）甲服装生产企业2023年的业务如下：（1）2023年主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，购买地方政府债券所得的利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金50万元。（2）全年营业成本是400万元。（3）全年发生管理费用50万元；财务费用20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生费用100万元，其中广告费、宣传费列支80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）营业税金及附加合计50万元。已知：该企业适用25%的企业所得税税率。根据以上资料，回答下列问题：企业当年可在税前扣除的营业外支出为（）万元。
试题单选题

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从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（　　）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
试题单选题

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国内某管道运输企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供管道运输服务取得不含税销售额100000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1300元；支付运输费用100元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。
试题单选题

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2018年度，孙某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2021年年初，孙某发现多缴税款39万元。5月15日，孙某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。孙某在复议机关市税务局作出维持县税务局的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中，正确的是()。
试题不定项选择题(新)

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根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，这个销售额包括（　　）。
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关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
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某市地方税务局向某企业发放《印花税票代售许可证》后,发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调查核实,申请材料系伪造,内容不真实。根据《行政许可法》的规定,在办理该代售许可证的注销手续前,市地方税务局对此案的正确处理是( )。
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从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（　　）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
试题多选题

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注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有（　）。
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某市税务局向某企业发放《印花税票代售许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经税务局进一步调查核实，申请材料系伪造,内容不真实。根据《行政许可法》的规定，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。
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纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（　　）。
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根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的某些具体行政行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起诉讼，这样的行为有（　　）。
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。
试题不定项选择题(新)

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【第1题】甲公司（工业企业）为增值税一般纳税人2021年4月发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额28.6万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）（2）销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额0.26万元，销售款已收取。该批原材料成本为1.8万元。（该项销售业务属于某一时点履行的履约义务）（3）收取设备租金10万元（不考虑增值税），已知该设备的月折旧额为3.5万元。出售闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已计提折旧额760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元（不考虑增值税）。（4）当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。要求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）2.甲公司2021年4月的营业收入为（）万元。
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在办理税务注销时,对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人可以采取“承诺制“容缺办理的有( ).
试题单选题

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某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。
试题单选题

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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。

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