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小规模纳税人代开专票应该如何缴税?

发布时间:2020-05-27 11:58 责编:哪吒
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小规模纳税人代开专票应该是会计工作中经常见到的问题,那么对于小规模纳税人代开发票,应该怎么缴纳税款呢?这部分内容你了解吗?如果不清楚,那就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人代开专票应该如何缴税?

小规模纳税人可以代开专票吗?

根据法律法规,小规模纳税人是可以申请让税局代开增值税专用发票的,这样骑士是省去了小规模纳税人自己开票的流程,小规模的客户拿着这张专票也是可以抵扣进项税额的。

小规模纳税人真的可以代开专票?

据法律法规说明,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,所以客户能抵扣的也就是3%的进项税,很多客户还是不愿意的,抵扣的税额太少,如果要经常代开专票,小规模最好是转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票,方便提供给客户,也方便及时收款,客户到时候能抵扣的也是17%的进项税。

小规模代开发票怎么缴税?

小规模代开发票时,应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额,计算公式如下:

1、应税销售额=发票金额÷(1+3%)

2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

相关的会计分录有:

1、收到货款时

借:银行存款(库存现金)等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

附件:发票

2、税款上交时

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金(或银行存款)

附件:税票

以上就是有关小规模纳税人代开专票的相关知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多相关的会计知识,请多多关注会计网!

代开的专票如何申报增值税?需要准备什么资料?

来源:会计网
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