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汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录

2020-06-16 16:57  责编:Susi  浏览:1737
来源 会计网
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  汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做?我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和会计网一同了解吧。

补缴去年企业所得税的会计分录.jpg

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

  1、借:应交税费--应交企业所得税

  营业外支出---滞纳金

  贷:银行存款

  2、借:以前年度损益调整

  贷:应缴税费 ---应交企业所得税

  3、借:利润分配---未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  补缴企业所得税

  年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  1、汇算清缴后,补缴企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2、缴纳年度汇算清应缴税款

  借:应交税费--应交公司所得

  贷:银行存款

  3、结转以前年度损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  4、调整 ;利润分配 ;有关数额

  借:盈余公积-法定盈余公积

  盈余公积-法定公益金

  贷:利润分配-未分配利润

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