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增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理?

2020-07-19 13:22  责编:小周  浏览:2172
来源 会计网
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  增值税销项,可以简单理解为一方卖东西所要缴纳的税,记在贷方;增值税销项,可以简单理解为一方买进东西所能够抵扣的税,记在借方。那么增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理?来跟随会计网一同了解吧。

销项和进项月末有余额账务处理

  增值税销项和进项月末有余额怎么记账?

  年末时,要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中,实际上,只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中,那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。

  月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,这样可以体现当月需要缴纳多少增值税,相应分录如下:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/进项税额

  借:应交税费/应交增值税/销项税额

  贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

  再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中,对应会计分录如下:

  借:应交税费/应交增值税/未交增值税

  贷:应交税费/应交增值税/已交税金

  当月缴纳当月增值税时会计分录:

  借:应交税费/应交增值税/已交税金

  贷:银行存款

  进项税和销项税有哪些区别?

  1、概念不同

  进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税,记在借方,冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款,简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税,记在贷方,视作负债。

  2、计算方式不同

  进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率,而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。进项税额是可以抵扣销项税额的。

  3、征收环节不一样

  进项税征收环节是购进货物,或接受应税劳务时,而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时。

  进项税和销项税如何转出?

  1、进项税转出

  税务部门核实进项税发票后,可作下面会计分录:

  借:应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

  贷:应缴税费—应缴增值税—进项税额

  2、销项税转出

  税务部门录入发票及核实相关收入后,可作下面会计分录:

  借:应缴税费—应缴增值税—销项税额

  贷:应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

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