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给新入职的员工发放年终奖怎么申报个税？

2021-01-21 10:06  责编：小霞  浏览：888
来源 会计网
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　　我司有一名员工入职只有两个月，如果在发放年终奖时将按照全年一次性奖金的单独计税方法为其申报个人所得税，此时在适用全年一次性奖金的计税方法时是除以2还是除以12进行查找税率？

年终奖个税

　　答：根据《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)有关规定，如果选择适用全年一次性奖金单独计税的方法，应该以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，进行计算纳税。

　　要注意的是，员工取得上述年终奖，不一定按照全年一次性奖金的方式计算个税后所交的个税更少，需要结合具体情况具体金额计算。

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工资、薪金所得 vs 劳务报酬所得
工资、薪金所得和劳务报酬所得是个人所得税的两种主要类型，它们在计算方法和税收政策上有所不同。 　　1.工资、薪金所得：这是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。工资、薪金所得通常由雇主代扣代缴个人所得税，员工无需自行申报。在中国，工资、薪金所得的个人所得税采用累进税率制度，根据累计收入的不同，适用不同的税率。 　　2.劳务报酬所得：这是指个人通过提供劳务而取得的收入，如稿酬、演出费、咨询费、讲课费等。劳务报酬所得通常需要个人自行申报并缴纳个人所得税。在中国，劳务报酬所得的个人所得税也采用累进税率制度，但与工资、薪金所得相比，劳务报酬所得的起征点较低，税率较高。 　　总的来说，工资、薪金所得和劳务报酬所得的主要区别在于收入来源和税收政策。工资、薪金所得通常是固定的、周期性的收入，由雇主代扣代缴个人所得税；而劳务报酬所得则是非固定的、一次性的收入，需要个人自行申报并缴纳个人所得税。此外，劳务报酬所得的税收政策相对较为严格，税率较高，起征点较低。
新个税汇缴申报及节税实务处理
新的个人所得税政策已于2022年1月1日开始执行，其中年终奖的纳税方式有所改变。自2022年1月1日起，个人取得的年终奖不再适用单独计税的优惠算法，而是需要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。具体来说，年终奖应并入综合所得申报，计算公式为：应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。 　　年度汇算指的是年度终了后，纳税人需要汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，再减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额。接下来，按照综合所得年度税率表，计算全年应纳的个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，最后向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。 　　为了方便纳税人办理退税，如果一个纳税人在2022年的综合所得全年收入额不超过6万元且已经预缴了个人所得税，他可以选择使用个税APP及网站提供的简易申报功能来便捷地办理汇算退税。此外，纳税人还可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期进行预约。

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