企业实际缴纳的企业所得税，应计入应交税费—企业所得税科目核算，贷方记银行存款减少。发生企业所得税减免业务时，怎么做账？
企业所得税减免怎么做会计分录？
按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。
计提的时候：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
扣缴的时候：
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
企业所得税计算公式是什么？
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%);
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
企业所得税滞纳金的会计分录
借：营业外支出—税收滞纳金
贷：银行存款
结转企业所得税的会计分录
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
将所得税费用结转入“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
