客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务涉税会计正文

缴纳增值税的账务处理是什么?

2021-07-21 18:30  责编:李子  浏览:978
来源 会计网
0

  增值税是我国税收的一个重要税种,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,缴纳增值税时怎么做账?

缴纳增值税做账

  缴纳增值税的会计分录

  (1)交纳当月应交增值税:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  (2)交纳以前期间未交增值税:

  借:应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)

         贷:银行存款

  对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):

  借:应交税费——未交增值税(减)

         贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  什么是应交税费?

  “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

  “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

  应交税费和税金及附加的区别

  1.科目类型不同。税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少。

  2.结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

企业注销时其他税收如何处理
在企业注销过程中,其他税收的处理需要遵循相关税法规定和税务机关的要求。具体来说:   1.清算企业所得税:企业在注销前需要进行企业所得税的清算,这包括结清企业所得税或进行企业所得税的清算程序。在清算期间,企业通常不能享受小型微利企业的所得税优惠政策,而是按照法定税率25%进行申报。   2.增值税处理:对于增值税,如果企业有留抵税额,可以将货物销售给关联公司,并开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。但需要注意的是,与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,以免被认定为虚开发票。   3.财产损失处理:企业在生产经营活动中实际发生的资产损失,可以在企业所得税前扣除。   4.土地增值税清算:如果企业拥有土地使用权,还需要办理土地增值税的清算。   5.出口退(免)税结算:对于有出口业务的企业,需要结清出口退(免)税款。   6.注销防伪税控企业信息:企业还需要注销防伪税控企业信息。   7.处理涉税违法行为:如果存在涉税违法行为,企业应当接受处罚并缴纳罚款。   8.财务报表调整:在办理注销清税流程之前,需要确保财务报表中的应收账款、其他应收、应付账款、其他应付款、预付账款、预收账款等相关账务科目已经调整好。   总的来说,企业注销是一个复杂的过程,涉及到多方面的税务处理。建议企业在办理注销时,咨询专业的税务顾问或者直接与税务机关沟通,确保所有的税务事项都得到妥善处理,以避免日后的法律风险。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注