2026年税务师《涉税服务实务》教材变动解读

第一章 导论

本章变动较大，将原第二节（涉税专业服务机构及业务范围）内容整合至第一节中。

新增：

（1）涉税服务人员概念；

（2）纳税申报咨询、税务事项办理辅导、税务信息提供、税务政策解答、专项税务咨询服务、长期税务顾问服务概念；

（3）涉税专业服务信息采集和管理；

（4）新增执业检查。

调整：

（1）重新编写我国涉税专业服务的发展状况；

（2）未按要求报送的处罚；

（3）涉税专业服务协议要素信息；

（4）重新编写信用评价；

（5）税务机关、税务师行业协会、税务师事务所的关系。

第二章 税收征收管理

本章变动较大。

新增

（1）“智慧税务与数字化建设”有关内容；

（2）“停业、复业登记”、“跨区域涉税事项报验管理”“非正常户处理”及“税务登记违规处理”的内容；

（3）“互联网平台企业涉税信息报送规定”的内容；

（4）“欠税公告”的内容；

（5）“互联网平台企业违法违规行为处罚”的有关规定。

调整：

（1）“新时期深化税收征管改革的要求与成效”相关表述；

（2）重新编写“税务合规”“税务登记管理概述” “设立税务登记” “注销税务登记”“发票管理概述”的有关内容；

（3）调整“不得开具增值税专用发票的情形”有关内容；

（4）调整“发票的印制”的有关内容；

（5）重新编写“发票的开具和保管”“纳税缴费信用管理”的内容。

删除：

（1）“增值税发票管理系统”的内容；

（2）“首次申领发票”“后续申领发票”“申领增值税电子普通发票”的内容；

（3）开具“未发生销售行为的不征税项目”编码发票的内容；

（4）“备注栏注明经营业务的发票开具”有关内容；

（5）“机动车发票开具”、“稀土企业发票开具”、“成品油发票开具”的内容；

（6）“增值税专用发票的开具范围及开具要求”内容；

（7）“增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失”的内容；

（8）“增值税电子专用发票概述、优点及入账归档”的相关内容；

（9）“增值税发票综合服务平台的用途确认及认证确认、申报抵扣期限”的相关内容；

（10）“民航旅客运输服务和铁路客运的数电发票规定”、“数电发票额度动态调整规定”及“数电发票的优点”的内容。

第三章 涉税专业服务程序、方法和内容

本章变动较大。

调整：

（1）重新编写“增值税的纳税审核方法”；

（2）超豪华小汽车零售的消费税审核；

（3）保险合同准则转换有关企业所得税处理及其审核；

（4）土地增值税中“审核与转让房地产有关的税金”；

（5）印花税中“审核应税合同的计税依据”。

删除：

（1）职工教育经费的过渡政策；

（2）疫情相关的所得税政策；

（3）重复的业务招待费审核内容；

（4）资源税、环境保护税审核；

（5）涉税保险费审核方法。

第四章 涉税会计核算

本章内容变动较小，主要是部分表述和账务处理根据新增值税法进行调整、删除。