2025年税务师主观题题型解析：如何高效攻克简答与综合题？

当前位置: 会计网 >考试 >国内 >税务师 >辅导试题 >辅导资料 >正文

2025-05-28 10:05 来源：会计网

备考工具箱

　　2025年税务师考试中，主观题题型是许多考生备考的难点，尤其是《涉税服务实务》科目中的简答题和综合题。这类题型要求考生不仅掌握理论知识，还需具备实务操作能力和文字表达能力。从近年考试趋势看，主观题分值占比高达64%，且需通过计算机输入文字作答，这对考生的综合能力提出了更高要求。如何针对性突破这一题型？本文将从题型特点、真题解析及备考工具等方面展开分析。

$2025年税务师\n主观题题型解析$

　　税务师主观题题型特点

　　《涉税服务实务》是唯一包含主观题的科目，分为简答题（5题/40分）和综合题（2题/50分）。简答题侧重单一知识点的应用，如发票管理、税收优惠等；综合题则融合多税种计算、税会差异分析等复杂场景，要求考生综合运用《税法一》《税法二》知识。考试系统支持拼音和五笔输入法，但不提供手写板，考生需提前训练打字速度。

　　真题示例与解析

　　题目1（简答题）：

　　某企业2024年购置环保设备一台，价值200万元。请简述该设备在企业所得税中的税收优惠政策及申报注意事项。

　　答案：根据企业所得税法，企业购置环保设备可按投资额的10%抵免应纳税额；若当年不足抵免，可结转5年。申报时需留存设备购置发票、环保认定文件，并在《企业所得税优惠明细表》中填写抵免金额。

　　解析：此题考查税收优惠政策的记忆和实务操作，需结合政策文件与申报流程作答。

　　题目2（综合题）：

　　某制造企业2024年发生以下业务：销售货物收入5000万元，转让专利收入300万元，接受捐赠原材料100万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税，并说明税务处理中的风险点。

　　答案：应纳税所得额=5000+300×（1-20%）+100=5380万元；税率25%，应纳税额1345万元。风险点：转让专利需区分所有权与使用权，接受捐赠需确认收入时点。

　　解析：综合题需分步骤计算，并识别业务中的税务风险，体现知识整合能力。

　　备考建议：从输入到输出的能力提升

　　1.强化知识框架：梳理《涉税服务实务》高频考点，如增值税申报、企业所得税汇算清缴等，建立知识点间的逻辑关联。

　　2.模拟实战训练：使用会计网APP免费题库练习，内含历年真题和智能组卷功能，支持错题自动归类，帮助精准查漏补缺。