某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售白酒取得的含税收入为140万元，当月发出货物时收取包装物押金5万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为4.34万元。高吉果木酒生产企业本月应确认的销项税额为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售白酒取得的含税收入为140万元，当月发出货物时收取包装物押金5万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为4.34万元。高吉果木酒生产企业本月应确认的销项税额为（）万元。

A: 14.14

B: 16.68

C: 16.14

D: 19.33

答案解析

黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还或收取超过1年时计入销售额计征增值税，其他酒类产品包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。因此本期确认的销项税额=（140+5）÷（1+13%）×13%=16.68（万元）。

答案选 B

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1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒取得不含税销售收入 72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2021年8月该笔业务的增值税销项税应为（　　）万元。 2、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售白酒取得不含税销售收入72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2022年8月该笔业务的增值税销项税额应为（　　）万元。 3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税 ( )元。 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税 ( )元。 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1170元,品牌使用费2340元,该白酒生产企业当月应纳消费税 ( )元。 6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（） 7、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2019年11月受托为某单位生产100吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类白酒的市场销售价格，已知白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业当月应代收代缴的消费税为（　　）万元。 8、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2011年11月受托为某单位生产100吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类白酒的市场销售价格，已知白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业当月应代收代缴的消费税为（　　）万元。 9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　）元。 10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　）元。

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