根据营业税的规定，下列各项中，属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有（　　）。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

根据营业税的规定，下列各项中，属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有（　　）。

A: 服务性单位从事餐饮中介服务的营业额

B: 纳税人从事代理报关业务的营业额

C: 纳税人从事无船承运业务的营业额

D: 纳税人从事旅游业务的营业额

E: 纳税人从事租赁业务的营业额

答案解析

【解析】选项A：服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用；选项E：纳税人从事租赁业务的营业额经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用。

答案选 BCD

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1、根据营业税的规定，下列各项中，属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有（　　）。 2、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三2023年的综合所得应缴纳的个人所得税是（）元。 3、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三作为合伙企业合伙人的年终分红60000元应缴纳的个人所得税是（）元。 4、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三在A股市场上取得的股票红利以及国债利息应纳个人所得税是（）元。 5、下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（）。 6、下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（）。 7、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三2023年取得的货车租金收入应纳个人所得税额是（）元。 8、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三2023年应缴纳的个人所得税为（）万元。 9、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策 10、根据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（　　）。A.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策B.节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资额的60%C.节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D.能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策

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