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题目
【多选题】

下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（　　）。

A: 广告公司的代理业务

B: 远洋运输企业从事的光租业务

C: 电信设备租赁的维护收入

D: 游览场所的经营业务

E: 融资租赁业务

答案解析

从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额；融资租赁业务按规定差额计税。

答案选 BCD

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1、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（　　）。 2、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（　　）。 3、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（　　）。 4、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出……已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。 5、根据营业税的规定，下列各项中，属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有（　　）。 6、根据营业税的规定，下列各项中，属于按照收入减去一定费用后的余额为计税营业额的有（　　）。 7、下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（ ）。 8、【资料三】GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。 （2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。 （3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 （4）银行存款利息收入13.5万元。 （5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 （6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。 9、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业（并且是科技型中小企业），2017年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋出租收入不含税收入200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 （5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （注：该企业适用销售电子产品增值税税率17%，房屋出租增值税税率11%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费） 根据上述资料，回答下列问题： 计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中在计算个人所得税时不能扣除任何费用的有（　　）。

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