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题目
【多选题】

(根据2017年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（増值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原 料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并 全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)

A: 乙厂应缴纳城市维护建设税6857. 14元

B: 甲厂应代收代缴城市维护建设税6857. 14元

C: 甲厂应代收代缴城市维护建设税5052. 63元

D: 甲厂应缴纳城市维护建设税238. 00元

E: 甲厂应缴纳城市维护建设税170. 00元

答案解析

由受托方代收消费税的单位和个人，按受托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，甲厂应代收代缴的城市维护建设税=(30 +2) ×10000 ÷(1-30%) ×30% ×5% =6857. 14 (元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5% =170 (元）

答案选 BE

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1、 (根据2017年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（増值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原 料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并 全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（化妆品成本利润率5%,消费税税率30%) 2、(根据2017年教材本题知识点已变更）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口 一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。 剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已 纳税额为（ ）万元。 3、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。 4、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（    ）万元。 5、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019 年 1 月购进生产用原材料并取得增值税专用 发票注明价款 100 万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为 50 万 元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入 300 万元。已知香水精 的关税税率为 40%，化妆品消费税税率为 15%，假设当月取得的相关票据均通过税务机关认证，则 该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。 6、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2020年10月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；化工厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，高档香水精的关税税率为50%，消费税税率为15%） 7、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；如花长将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（北约取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%） 8、(根据2017年教材本题知识点已过时）某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万 元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领 用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万 元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（ ）。 9、(根据2017年教材本题知识点已过时）某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万 元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领 用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万 元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（ ）。 10、13.（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。

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