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题目
【单选题】

某具有进出口经营权的外贸公司，2019年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（　　）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)

A: 348.02

B: 348.56

C: 349.02

D: 349.08

答案解析

【考点】应纳税额的一般计算
【解题思路】(1)进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
(2)进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)
(3)进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
(4)进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+94-1.88=460.38(万元)
廊缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)
(5)进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)
应缴纳消费税=809.46× 9%=72.85(万元)
应缴纳的关税和消费税合计=276.23+72.85=349.08(万元)

答案选 D

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1、有进出口经营权的某外贸公司,2019年10月经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车关税完税价格15万元，关税税率为15%，取得扣缴增值税的海关专用缴款书；公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产，下列项目中正确的有（     ）。 2、某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（　　）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%) 3、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为10%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 4、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 5、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为12%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（    ）万元。 6、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（    ）万元。 7、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为10%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（    ）万元。 8、 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 9、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为（）万元。 10、【0209946】某市一家外贸公司为增值税一般纳税人，2021年7月从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为90万元和11.7万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币，下列关于该出口行为的退税政策，正确的是（    ）。

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