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题目
【多选题】

(根据2017年教材本题知识点已过时）某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万 元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领 用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万 元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（ ）。

A: 生产车间领用原材料应转出进项税额为8. 5万元

B: 食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元

C: 厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0. 37万元

D: 厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0. 34万元

E: 在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元

答案解析

生产车间领用原材料不需要进项税额转出；厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税额=2×17% =0.34 (万元）；在建工程领用外购材料应转出进项税额=(6. 56-0.6)×17% +0.6×11% =1.08 (万元）。

答案选 BD

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