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题目
【单选题】

企业（一般纳税人）当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（ ）。

A: 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

B: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

C: 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 贷：银行存款

D: 借：税金及附加 贷：银行存款

答案解析

企业（一般纳税人）缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目，选项B正确。

答案选 B

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1、增值税一般纳税人企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应做的账务处理为（ ）。 2、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年7月销售服务，开具增值税专用发票注明税额35万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额23万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务（当月未发生纳税义务）；上期末加计抵减额余额为5万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 3、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年7月销售服务，开具增值税专用发票注明税额35万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额23万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务（当月未发生纳税义务）；上期末加计抵减额余额为5万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。 4、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为（ 5、3.甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（　　）元。 6、3.甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（　　）元。 7、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元，当月预缴的增值税税额为 5000 元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。 8、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。 9、15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。 10、15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入20.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购发票上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

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