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题目
【单选题】

个人取得的下列利息收入中，减半征收个人所得税的是（）。

A: 企业债券利息收入

B: 国家金融债券利息收入

C: 个人证券账户证券交易结算资金利息

D: 铁路债券利息收入

答案解析

选A，企业债券利息收入应照常征税；选B，国债利息、地方政府债券利息、国家发行的金融债券利息收入，免征个税；选C，证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息，免征个税。

答案选 D

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1、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇，2018年12月份从境内取得如下收入： (1) 当月将新购1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得转让收入700 000元，购房成本320 000元，相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元，卖出价21 000元。 （5） 购买福利彩票取得中奖收入20 000元，购买福利彩票支出10 00元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，分析回答下列第1~4小题 2、对于上述（2）、（3）表述正确的有（）。 2、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇，2018年12月份从境内取得如下收入： (1) 当月将新购1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得转让收入700 000元，购房成本320 000元，相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元，卖出价21 000元。 （5） 购买福利彩票取得中奖收入20 000元，购买福利彩票支出10 00元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，分析回答下列第1~4小题 3、郝某转让股票收入下列表述正确的是（）。 3、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇，2018年12月份从境内取得如下收入： (1) 当月将新购1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得转让收入700 000元，购房成本320 000元，相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元，卖出价21 000元。 （5） 购买福利彩票取得中奖收入20 000元，购买福利彩票支出10 00元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，分析回答下列第1~4小题 4、郝某取得的福利彩票收入，应缴纳的个人所得税为（）元。 4、【资料2】中国公民郝某未在任何单位任职受雇，2018年12月份从境内取得如下收入： (1) 当月将新购1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，当月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得转让收入700 000元，购房成本320 000元，相关交易税费25 000元。 (3) 取得国债利息收入200元。 (4) 购入股票买入价18 000元，卖出价21 000元。 （5） 购买福利彩票取得中奖收入20 000元，购买福利彩票支出10 00元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，分析回答下列第1~4小题 1、下列有关郝某取得的租金收入中，下列表述中，正确的有（）。 5、【0408242】位于市区的某电器生产企业，2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下：（1）12月接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税金额10万元、增值税1.3万元，会计上未作账务处理。（2）销售电器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，对应的成本为3000万元；（3）当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1200万元，其中含广告费750万元。（5）财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元，借款金额为3000万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。（6）取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元，取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 根据上述资料，回答下列问题。（1）下列关于12月份接受捐赠的相关处理，正确的有（  ）。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额（2）计算业务（3）应调整的应纳税所得额为（  ）万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元（3）计算业务（4）应调整的应纳税所得额为（    ）万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元（4）财务费用中利息调整的金额为（  ）万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整（5）关于业务（6）的纳税调整，下列说法正确的有（    ）。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 6、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。 7、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 2、关于李某取得的保险赔款和利息收入，下列说法正确的是（ ）。 8、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 3、下列关于李某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（ ）。 9、【资料2】中国公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工资10000元，津贴2000元李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，发生相关税费230元。 （3）到期国债利息收入1000元。 （4）汽车被盗，取得保险赔款20000元。 已知：当地规定的社会保险个人缴存比列为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，工资、薪金所得，每月减除费用5000元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 1、事项（1）中，不考虑其他事项，则李某当月取得基本工资、差旅费及补助应缴纳个人所得税税额预扣预缴下列计算公式中正确的是（ ）。 10、中国公民李某在2010年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。那么李某在2010年8月应缴纳的个人所得税税额是（　　）元。
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