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题目
【单选题】

下列业务中，适用13%税率征收增值税的是（ ）。

A: 自来水公司销售自来水

B: 果园销售自产的苹果

C: 电子音像制品公司销售激光光盘

D: 油厂销售原油

答案解析

选项AC，按较低税率征税；选项B，属于农业生产者销售自产农产品，免税。

答案选 D

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1、一般纳税人发生的下列业务中，按照简易办法依照征收率征收增值税的有（   ）。 2、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（　　）。 3、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。 4、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（　　）。 5、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。 （2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料（1） ，下列说法错误的是（）。 6、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。 （2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.结合资料（1）-（4），企业的所得税费用是（）。 7、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。 （2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料（2），下列说法正确的是（）。 8、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。 （2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料（3），下列说法正确的有（）。 9、M生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。 10、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项： （1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。 （2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。 （4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。 要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.根据以上资料，企业应确认的税金及附加（）。
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