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题目
【单选题】

下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理中，正确的是（ ）。

A: 缴纳增值税时，应通过“应交税费——已交税金”科目核算

B: 购买物资时取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，应通过“应交税费——应交增值 税”科目核算

C: 发生视同销售业务应纳的增值税额，应通过“应交税费——应交増值税”科目核算

D: 初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在应纳税额中全额抵减的，应将抵减的增值税应纳税额通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算

答案解析

选项A：缴纳增值税时，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算；选项B：小规模纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额不可以抵扣，应计入物资成本；选项D：初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在应纳税额中全额抵减的，应将抵减的增值税应纳税额通过“应交税费——应交增值税”科目核算。选项C正确。

答案选 C

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1、下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理中，正确的是（）。 2、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理是（）。 3、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品给小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理是（）。 4、下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理中， 正确的是 ( )。 5、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理是（）。 6、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品给小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理是（）。 7、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。 8、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。 9、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品给小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理是（）。 10、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理是（）。
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