根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A: 50%

B: 60%

C: 75%

D: 85%

答案解析

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额，选项A正确。

答案选 A

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1、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。 2、根据企业所得税的规定，下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。 3、根据企业所得税的规定，下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（）。 4、根据企业所得税的规定，下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（）。 5、根据企业所得税的规定，下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（）。 6、甲公司2019 年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付乙公司账款700 万元。经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400 万元，实际成本为240 万元。甲、乙公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，不考虑其他税金及附加，甲公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。 7、甲公司2014 年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付乙公司账款700 万元。经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400 万元，实际成本为240 万元。甲、乙公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，不考虑其他营业税金及附加，甲公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。 8、根据核定征收企业所得税的管理的相关规定，下列说法正确的有（　　）。A.纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，填好该表并报送主管税务机关B.税务机关应在每年7月初前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定C.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或按季预缴，年终汇算清缴D.纳税人按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴E.主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳税所得额或应税所得率 9、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的有（　　）。A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补B.企业重组的特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损可以在分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年E.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 10、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项：（1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。（3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。（4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（

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