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题目
【单选题】

某饮料生产企业因无法准确核算成本支出、被税务机关确定为核定征收企业所得税、企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A: 0.6

B: 0.75

C: 1.13

D: 1.44

答案解析

（1）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收的、应纳税额=应税收入总额×应税所得率×适用税率
（2）对采取应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；
（3）该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）。因此选项C正确。

答案选 C

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1、某饮料生产企业因无法准确核算成本支出、被税务机关确定为核定征收企业所得税、企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 2、某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 3、某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（    ）万元。 4、【资料一】甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2019年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 5、【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。 （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。 （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD公司在计算2021年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 6、【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2020年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD公司在计算2020年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 7、（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下： （1） 产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2） 以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3） 实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4） 支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5） 因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 3. 企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。 8、【第1题】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。 （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。 （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2.GD公司在计算2021年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（   ）。 9、【第1题】D公司为化妆品制造企业，是居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2.D公司在计算2022年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。 10、甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2017年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（    ）。

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