甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋营改增″前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是() - 税务师试题单选题

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甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋营改增″前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )

A: 应交税费—简易计税

B: 应交税费—已交税金

C: 应交税费一应交增值税

D: 应交税费一预交增值税

答案解析

“应交税费—简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务

答案选 A

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1、甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　）。 2、甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月销售一栋“营改增”前外购的办公楼，选择简易计税方法，在办公楼所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。 3、甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目是（）。 4、甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 5、（一）餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元 6、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。企业转让厂房，正确的处理为（）。 7、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资580万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为16万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 8、某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440 万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款 1776 万元，另外获得提前竣工奖11 万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款 545 万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资565万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为13万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 10、（一）餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19. 57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（）

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