某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（　　）。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（　　）。

A: 13.6万元

B: 14.45万元

C: 12.75万元

D: 15.3万元

答案解析

【考点】转让限售股应纳税额的计算

【解题思路】

企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；
限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
应纳的企业所得税=68×（1-15%）×25%=14.45（万元）。

答案选 B

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