某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A: 3.84

B: 3.60

C: 4.24

D: 4.32

答案解析

选项D，从农业生产者购进免税农产品加工生产9%税率货物的，农产品的扣除率为9%。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=（40+8）×9%=4.32（万元）。

答案选 D

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1、关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有（）。 2、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（） 3、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（） 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月应税货物的不含税销售额为180万元，货物适用税率为13%；免税货物销售额为120万元，已知用于生产应税货物和免税货物的原材料进项税额无法划分，合计为20万元 (购进时已抵扣)。该企业当月应缴纳增值税（）万元。 5、增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。 6、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（）和（） 7、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（）和（） 8、小规模纳税人销售货物时,其增值税应纳税额的计算公式是（）。 9、【0206048】某生产企业（增值税一般纳税人）将一税率为13%的货物对外赠送，该产品生产成本20万元，成本利润率10%，无同类货物的销售额，该应税行为计算的增值税税额为（）。 10、自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的一般货物、加工及修理修配劳务、有形动产租赁等应税项目的税率降低至（）。

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