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题目
【单选题】

化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是()

A: 将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B: 进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天

C: 委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天

D: 采用预收方式销售成套化品纳税义务发生时间为收预收款的当天

答案解析

选项A当选，纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。选项B不当选，纳税人进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项C不当选，纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天选项D不当选，纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

答案选 A

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1、某化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 2、甲化妆品生产企业2021年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 3、甲化妆品生产企业2020年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 4、甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 5、甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，取得増值税专用发票上注明价款为100万元:当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含増值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 6、12.甲化妆品生产企业2022年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元。当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15％。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。 7、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。 8、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含増值税销售額203万元，另收取包装费1.16万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含増值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得増值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得増值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得増值税专用发票注明税额0.6万元. 已知:增值税税率为16％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。 3.计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 9、         某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税（　　）元。（高档化妆品消费税税率为15%） 10、【资料三】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 3.GD企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（）。

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